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Comment fonctionne la Girardin IS ?

Investissement immobilier

La loi Girardin est un dispositif de défiscalisation dédié à l’investissement Outre-mer. Il propose différents types de défiscalisation (logements sociaux, indépendance énergétique, matériels industriels, etc.) et parmi elles, des opérations de défiscalisation immobilière. Ce volet de la loi est appelé loi Girardin IS (pour « Impôt sur les Sociétés ») et qui s’applique au logement libre constitue un des dispositifs dont peuvent bénéficier les entreprises françaises pour réduire leur impôt sur les sociétés. Comment fonctionne le dispositif et quelles sont ses conditions d’obtention ? Le point sur la loi Girardin pour les sociétés.

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La loi Girardin IS, qu’est-ce que c’est ?

Le dispositif Girardin IS est entré en vigueur en janvier 2003. Il s’adresse à toutes les entreprises assujetties à l’impôt sur les sociétés, dont le siège se situe en France métropolitaine ou en Outre-Mer, et dont le chiffre d’affaires est inférieur à 20 millions d’euros.

Le dispositif Girardin IS permet aux entreprises de réduire leur impôt sur les sociétés en investissant dans des biens neufs ou en état de futur achèvement (VEFA) destinés à la location, dans les départements, régions, et collectivités d'Outre-Mer.

L’ambition de cette loi est de dynamiser l’investissement immobilier Outre-Mer et d’augmenter l’offre de logements neuf.

> N'hésitez pas à lire notre article "5 avantages de l'achat en VEFA" pour en savoir plus sur l'achat en état de futur achèvement.

 

Avantages

La loi Girardin IS offre des avantages fiscaux, financiers et immobiliers aux entreprises qui réalisent un investissement locatif.

Le dispositif donne la possibilité aux entreprises de déduire 100% du montant de l’investissement immobilier de leurs revenus imposables et de réduire, voire d’annuler leur impôt sur les sociétés. L’avantage fiscal dont bénéficient les investisseurs en Girardin IS étant de même nature qu’un déficit fiscal, la société peut reporter la réduction tant qu’elle le souhaite jusqu’à son utilisation totale, dans le cas où sa réduction d’impôt est supérieure au montant de l’IS.

 

Quels types de biens peuvent être acquis avec le dispositif Girardin IS ?

Avant toute chose, il s’agira d’un bien neuf, situé dans un département, une région ou une collectivité d’Outre-Mer.

Il pourra s’agir d’un bien en VEFA. Le montant maximal de l’investissement est fixé par un décret. Les acquisitions d’un montant inférieur à 1 million d’euros par année ou par programme ne nécessitent pas d’agrément fiscal. Au delà il faut en faire la demande auprès de la DIRFIP.

Conditions de location du bien

Pour bénéficier du dispositif, l’investissement doit répondre à des critères définis par le Code Général des Impôts :

  • Le logement doit être loué dans les 6 mois suivant son acquisition ou la fin de sa construction
  • Il doit être loué nu, pour une durée de 5 ans minimum, et à titre de résidence principale
  • Le montant de l’investissement, du loyer et des ressources du locataire doivent respecter des plafonds définis par décret

 Résidence neuve

 

Plafonds 2020

Le principe du dispositif Girardin IS immobilier est d’acquérir un bien neuf en Outre-mer afin de le louer dans le secteur intermédiaire. Ainsi, le bien est loué sous un plafond de loyers et à des personnes respectant des critères de ressources maximales.  :

Loyers annuels applicables

 

DOM - Saint-Martin - Saint-Barthélemy - Mayotte

178 € hors taxes / m²

Polynésie Française ; Iles Wallis et Futuna ; Terres australes et antarctiques Françaises ; Saint-Pierre-et-Miquelon ; Nouvelle-Calédonie

218 € hors taxes / m²

 

Plafonds annuels de ressources pour les baux conclus en 2020

Composition du foyer du locataire

DOM - Saint-Martin, Saint-Barthélemy – Mayotte

 

Saint Pierre et Miquelon, Polynésie française, Nouvelle Calédonie, îles Wallis et Futuna, Terres australes et antarctiques françaises

Personne seule (*)

32 877 €

31 200 €

Couple

60 799 €

57 701 €

Personne seule ou couple + 1 personne à charge

64 315 €

61 037 €

Personne seule ou couple + 2 personnes à charge

67 833 €

64 376 €

Personne seule ou couple + 3 personnes à charge

72 530 €

68 833 €

Personne seule ou couple + 4 personnes à charge

77 230 €

73 292 €

Majoration par personne à charge à partir de la 5e

+ 4 937 €

+ 4 685 €

 

 

La loi Girardin IS est un dispositif de défiscalisation attrayant qui permet aux entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés de profiter d’une déduction de leur IS, en contrepartie d’un investissement locatif dans les DOM-TOM. 

Ce dispositif est dit « one shot » c’est-à-dire que l’entreprise peut profiter de l’avantage fiscal immédiatement, à partir de l’année qui suit l’investissement ou être utilisé sur la durée de détention du bien jusqu’à épuisement de l’avantage fiscal .

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